Investeer je in je zaak? Dan kan je via de investeringsaftrek een deel van die investering aftrekken van je belastbare winst. De regeling werd in 2025 grondig hervormd, en kreeg in 2026 nog twee belangrijke bijsturingen. We zetten alles helder op een rij.
Drie sporen, drie percentages
Sinds 1 januari 2025 werkt de investeringsaftrek met vaste percentages in plaats van jaarlijks geïndexeerde tarieven. Er zijn drie categorieën:
- Basisaftrek: 10%: Toepasbaar door zelfstandigen en kleine vennootschappen op zowat elke investering, behalve activa met een negatieve milieu-impact (zoals fossiele brandstoffen). Voor investeringen in digitale vaste activa, denk aan facturatiesoftware, boekhoudsystemen, CRM of beveiliging, loopt dit op tot 20%.
- Thematische aftrek: 40%, sinds 2026 voor iedereen: Deze aftrek geldt voor investeringen op een van de officiële investeringslijsten: energie, koolstofemissievrij vervoer en milieuvriendelijke investeringen. In 2025 bedroeg dit percentage 40% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen, maar slechts 30% voor grote vennootschappen. Vanaf investeringen in 2026 (aanslagjaar 2027) valt dat onderscheid weg: iedereen geniet nu 40%.
Voorbeeld: investeer je €100.000 in bijvoorbeeld zonnepanelen? Dan mag je daar bovenop nog eens €40.000 aftrekken van je belastbare winst.
- Technologie-aftrek: 13,5%: Voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijke onderzoek- en ontwikkelingsprojecten. Kies je voor een gespreide opname in plaats van eenmalig, dan loopt dit tarief op tot 20,5%, al geldt die keuze enkel voor O&O-investeringen.
Vier investeringslijsten, waarvan één nog ontbreekt
Voor de thematische aftrek moet je investering op een officiële lijst staan:
- Energie-investeringen (isolatie, warmtepompen, energiestudies);
- Koolstofemissievrije vervoersmiddelen (en bijhorende laadinfrastructuur);
- Milieuvriendelijke investeringen (recyclage, waterbesparing, herstel);
- Digitale ondersteuning van bovenstaande thema’s.
Drie van deze vier lijsten zijn intussen officieel gepubliceerd. De vierde, digitale ondersteuning, laat nog steeds op zich wachten. Check dus altijd via de VLAIO Subsidiedatabank of jouw investering al op een geldige lijst staat.
Twee belangrijke versoepelingen in 2026
De wetgever heeft de regeling dit jaar op twee punten bijgestuurd:
- Onbeperkte overdraagbaarheid. Heb je onvoldoende winst om de volledige aftrek in één keer te benutten? Voor investeringen vanaf 2025 mag je het restsaldo voortaan onbeperkt doorschuiven naar volgende jaren, in plaats van de vroegere beperking tot één jaar.
- Combinatie met VLAIO-steun mogelijk. Het verbod om de thematische aftrek te combineren met gewestelijke subsidies is retroactief geschrapt. Let wel op: bepaalde Vlaamse premies (zoals Ecologiepremie+) sluiten cumulatie met andere steun nog altijd zelf uit, dus check dit per subsidie.
Bovendien geldt er tot eind 2026 een tolerantieperiode: heb je voor je investering nog geen officieel attest, maar kan je aantonen dat je redelijkerwijze mocht aannemen dat je in aanmerking komt? Dan mag je de aftrek toch al toepassen, in afwachting van het definitieve samenwerkingsakkoord tussen de gewesten en de federale overheid.
Conclusie
De investeringsaftrek is sinds 2025 eenvoudiger opgebouwd, maar de details blijven volop in beweging. Wil je weten of jouw geplande investering in aanmerking komt, en voor welk percentage? Neem contact met ons op voor advies op maat.