Het Zomerakkoord 2025 brengt enkele belangrijke fiscale wijzigingen met zich mee voor zelfstandigen en bedrijfsleiders. De maatregelen zijn nog niet definitief, maar geven nu al een duidelijk beeld van de richting waarin de fiscale hervormingen evolueren. Hieronder zetten we de belangrijkste punten voor jou op een rij.
Nieuwe ondernemersaftrek voor eenmanszaken
Vanaf 2025 introduceert de federale regering een ondernemersaftrek van € 650 voor zelfstandigen zonder vennootschap (zoals eenmanszaken). Dit bedrag stijgt geleidelijk tot € 900 in 2029.
Daarnaast wordt het belastingkrediet voor zelfstandigen verdubbeld:
- van € 3.750 naar € 7.500, wat zorgt voor meer netto-inkomen en ademruimte voor kleine ondernemers.
Strengere regels voor managementvennootschappen
Voor bedrijfsleiders die gebruikmaken van een managementvennootschap, wordt de toegang tot het verlaagde vennootschapstarief van 20% verstrengd:
- De minimale bezoldiging stijgt van € 45.000 naar € 50.000 bruto per jaar, met indexatie vanaf 2026.
- Voortaan mag maximaal 20% van het brutoloon bestaan uit voordelen van alle aard (zoals bedrijfswagens, gsm, woning).
- Wie boven die grens zit, verliest het verlaagde tarief.
- Vanaf 2026 geldt bovendien een extra heffing van 7,5% op het deel van de voordelen dat boven die 20%-grens valt.
Dit betekent minder flexibiliteit in loonoptimalisatie via managementvennootschappen en mogelijk een hogere belastingdruk.
Nieuwe regels voor liquidatiereserves
Naast bovenstaande maatregelen voert de regering-De Wever wijzigingen door in het regime van de liquidatiereserve, een populaire manier voor ondernemers om winsten fiscaal voordelig uit hun vennootschap te halen:
- Snellere uitkering: Vanaf 1 januari 2026 kan een liquidatiereserve al na 3 jaar worden uitgekeerd (voorheen 5 jaar).
- Hogere belastingdruk: Op die snelle uitkering geldt 6,5% roerende voorheffing, in plaats van 5%.
- Overgangsregeling: Voor reserves aangelegd tot 31 december 2025 kan je kiezen:
- voor een uitkering na 3 jaar tegen 6,5%;
- of voor een uitkering na 5 jaar tegen 5%.
Hierdoor stijgt de totale belastingdruk op liquidatiereserves van 13,64% naar 15%, wat meer in lijn ligt met het VVPR-bis-regime.
Of het interessant is om je huidige reserves versneld uit te keren, hangt af van je persoonlijke situatie en cashflowbehoefte.
Wat betekent dit concreet voor ondernemers?
Zelfstandigen zonder vennootschap
- Nieuwe ondernemersaftrek vanaf 2025: € 650 (oplopend tot € 900 in 2029).
- Verdubbeling belastingkrediet tot € 7.500.
- Meer netto-inkomen en ademruimte.
Ondernemers met vennootschap
- Strengere voorwaarden om te genieten van het verlaagde vennootschapstarief.
- Beperking van loon in voordelen van alle aard, met extra heffing vanaf 2026.
- Aanpassingen in het regime van liquidatiereserves: sneller uitkeren kan, maar tegen een hogere belastingdruk.
Wat kan jij doen?
- Eenmanszaak? Maak gebruik van de nieuwe aftrek en het hogere belastingkrediet.
- Managementvennootschap? Controleer of je loonstructuur nog voldoet aan de nieuwe voorwaarden en vermijd extra heffingen.
- Liquidatiereserves? Overweeg of het fiscaal voordelig is om bestaande reserves versneld uit te keren, of te wachten op de lagere heffing van 5%.
Disclaime: de maatregelen uit het Zomerakkoord 2025 zijn nog niet definitief en moeten nog worden omgezet in wetgeving. De uitvoeringsmodaliteiten kunnen nog wijzigen. Onze Mon3aan-experts volgen dit dossier op de voet en passen onze artikels aan zodra er nieuwe informatie beschikbaar is.
Heb je vragen over wat deze wijzigingen betekenen voor jouw situatie?
📧 Mail naar info@mon3aan.be of neem contact op met je Mon3aan-adviseur. Wij helpen je graag verder!
