De Kamer keurde de hervorming van de personenbelasting goed. De maatregelen worden tussen 2026 en 2031 stap voor stap ingevoerd. Voor zelfstandigen verandert er vooral iets aan drie zaken: hoeveel belasting je betaalt, hoe je vooraf betaalt en welke aftrekken je kan gebruiken. Ben je bedrijfsleider van een vennootschap of werkgever, dan zijn ook de voordelen alle aard en het auteursrechtenregime voor IT-profielen relevant voor jou. Hieronder lees je wat er concreet verandert en wanneer.
Wat verandert er voor zelfstandigen door de belastinghervorming?
De belastingvrije som stijgt geleidelijk
De belastingvrije som is het deel van je inkomen waarop je geen personenbelasting betaalt. Dat bedrag stijgt in stappen van 10.910 euro vandaag naar 15.600 euro in 2030. Hoe hoger dit bedrag, hoe minder belasting je in totaal betaalt op hetzelfde inkomen.
Deze verhoging geldt automatisch voor iedereen, dus ook voor zelfstandigen in hoofd- of bijberoep. Je hoeft hier zelf niets voor aan te vragen.
Nieuwe ondernemersaftrek vanaf aanslagjaar 2028
Zelfstandigen met een eenmanszaak, zowel in hoofdberoep als in bijberoep, krijgen vanaf aanslagjaar 2028 een nieuwe aftrek: 10 procent van je belastbare winst, tot een plafond van 620 euro. Vanaf aanslagjaar 2030 stijgt dat plafond naar 830 euro.
Deze aftrek komt bovenop je gewone beroepskosten. Ze is bedoeld om, samen met de hogere belastingvrije som, de belastingdruk op zelfstandigen te verlagen.
Geen verplichte voorafbetalingen meer voor eenmanszaken
Vanaf inkomstenjaar 2026 verdwijnt de verplichting voor zelfstandigen in eenmanszaak om voor te betalen. Wie nu al niet of onvoldoende vooraf betaalt, riskeert een belastingvermeerdering. Die vermeerdering valt weg voor eenmanszaken.
Vrijwillig vooraf betalen blijft wel interessant: je krijgt dan nog steeds een bonificatie (een belastingvoordeel) op het bedrag dat je vooraf betaalt. Er komt bovendien een extra, vijfde voorafbetalingsperiode, van 21 december tot 20 februari.
Belangrijk: dit geldt voor eenmanszaken. Ben je bedrijfsleider van een vennootschap, dan blijft de verplichting om voor te betalen wel bestaan.
Verkopen via Vinted of 2dehands: belastingvrij tot 2.000 euro
Verkoop je af en toe privéspullen via een platform zoals Vinted of 2dehands, dan blijft dat in principe belastingvrij zolang het gaat om normaal beheer van je privévermogen. De grens van 2.000 euro betekent dus niet dat alles daarboven automatisch belastbaar wordt. Ze is vooral relevant omdat platformen vanaf bepaalde drempels gegevens moeten doorgeven aan de fiscus, en omdat de nieuwe vrijstelling extra rechtszekerheid biedt voor occasionele verkopen. Belastbaar wordt het pas wanneer je aankoopt om door te verkopen, systematisch handelt met winstdoel of wanneer de fiscus oordeelt dat het niet langer om normaal privébeheer gaat.
Voor zelfstandigen die naast hun activiteit af en toe privéspullen verkopen, verandert er dus in de praktijk weinig, zolang dit apart blijft van de beroepsactiviteit.
Minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders
Wil je vennootschap het verlaagd tarief van 20 procent in de vennootschapsbelasting op de eerste 100.000 euro winst behouden, dan moet minstens één bedrijfsleider een minimumbezoldiging krijgen. Dat bedrag wordt opgetrokken naar 50.000 euro en wordt voortaan jaarlijks geïndexeerd.
Voordelen alle aard: begrensd tot 20 procent
Ken je jezelf of je werknemers forfaitair geraamde voordelen alle aard toe, zoals een bedrijfswagen of een woning ter beschikking, dan komt er een nieuwe beperking. Die 20%-grens wordt niet per persoon of per type voordeel bekeken, maar afzonderlijk op ondernemingsniveau: één berekening voor alle werknemers samen en één berekening voor de bedrijfsleiders. Alleen de forfaitair gewaardeerde voordelen alle aard tellen mee.
Wat gebeurt er als die grens wordt overschreden?
Wordt de grens overschreden voor de bedrijfsleiderscategorie, dan kan de vennootschap het verlaagd tarief van 20 procent in de vennootschapsbelasting op de eerste 100.000 euro winst verliezen.
Wordt de grens overschreden voor de werknemerscategorie, dan is de werkgever een afzonderlijke heffing van 7,5 procent verschuldigd op het bovenmatige deel. Die heffing is niet aftrekbaar.
Dit is vooral relevant voor zelfstandigen met een vennootschap die zichzelf een verloning met voordelen alle aard toekennen, en voor werkgevers die dit soort voordelen aan personeel geven. Omdat de berekening per categorie en op ondernemingsniveau gebeurt, is een concrete loonpakketcheck nodig om te weten of er effectief een overschrijding is. Exacte ingangsdatum van deze maatregel nog te bevestigen bij publicatie in het Belgisch Staatsblad.
Auteursrechten voor IT-profielen terug aan 15 procent
Computerprogramma’s vallen met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 opnieuw uitdrukkelijk onder het fiscale regime van auteursrechten. Softwareontwikkelaars en andere IT-professionals kunnen daardoor, onder voorwaarden, opnieuw gebruikmaken van het gunstregime: een vast belastingtarief van 15 procent op de auteursrechtelijke vergoeding, in plaats van het progressieve tarief op een gewoon inkomen.
Let op: IT-professionals kunnen geen gebruik maken van de vroegere forfaitaire kostenaftrek voor auteursrechten. Die blijft voorbehouden voor wie een kunstenaarsstatuut heeft.
Dit is relevant voor zelfstandigen en bedrijfsleiders die actief zijn als softwareontwikkelaar of in een ander IT-profiel, en voor werkgevers die auteursrechten uitkeren aan IT-medewerkers.
Ook het VAPZ wordt versoepeld
Los van de hervorming hierboven keurde de Kamer op 15 juli 2026 ook een aanpassing van de VAPZ-regeling goed (wijziging van de programmawet van 24 december 2002). Deze wet is nog niet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.
Wat verandert er?
- Het percentage voor het klassieke VAPZ stijgt van 8,17% naar 8,50% van je referte-inkomen, met een maximum van €4.251,39.
- Voor het Sociaal VAPZ stijgt het percentage van 9,40% naar 9,78%, met een maximum van €4.891,60.
- Zelfstandigen in bijberoep krijgen makkelijker toegang: wie minstens sociale bijdragen betaalt op een beroepsinkomen van €1.922,16 (drempel 2026), kan voortaan ook een VAPZ afsluiten.
Wat is een VAPZ ook alweer? Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen is een manier om zelf een aanvullend pensioen op te bouwen, los van je wettelijk pensioen. Je stort een bedrag tot een wettelijk plafond, dat bedrag is fiscaal aftrekbaar, en je bouwt tegelijk kapitaal op. Voor zelfstandigen die weinig via het wettelijke stelsel opbouwen, is dit vaak de eenvoudigste manier om apart te sparen voor later.
Heb je begin 2026 al gestort volgens de oude percentages? Zodra de wet gepubliceerd is, kan je het verschil bijstorten.
Wat blijft ongewijzigd of wordt net minder voordelig
Niet elke maatregel is positief voor iedereen. Het huwelijksquotiënt, waarmee een deel van je beroepsinkomen kan worden overgedragen naar een partner met een lager inkomen, wordt afgebouwd. Voor wie niet gepensioneerd is, komt er een afbouwscenario waarbij het voordeel de komende jaren stapsgewijs wordt verminderd.
Veelgestelde vragen
De meeste maatregelen worden gefaseerd ingevoerd tussen inkomstenjaar 2026 en aanslagjaar 2031. De afschaffing van de voorafbetalingsplicht voor eenmanszaken geldt al vanaf inkomstenjaar 2026. De ondernemersaftrek start vanaf aanslagjaar 2028.
Moet ik als zelfstandige nog vooraf betalen?
Verplicht niet meer, als je een eenmanszaak hebt. Vrijwillig vooraf betalen blijft wel voordelig, omdat je dan een bonificatie krijgt. Ben je bedrijfsleider van een vennootschap, dan blijft vooraf betalen wel verplicht.
Dat hangt af van je inkomen en situatie. De verhoging van de belastingvrije som en de nieuwe ondernemersaftrek werken samen, maar een exact bedrag is voor iedereen anders.
De impact op de aangifte van dit jaar is nog beperkt. De meeste maatregelen tellen pas mee vanaf latere aanslagjaren.
Ja, tot 2.000 euro per jaar, zolang het om normaal beheer van je privévermogen gaat.
Forfaitair geraamde voordelen alle aard, zoals een bedrijfswagen of een woning, mogen voortaan niet meer dan 20 procent van de totale bezoldiging uitmaken. Overschrijd je die grens als bedrijfsleider, dan verliest je vennootschap het verlaagd tarief van 20 procent op de eerste 100.000 euro winst. Bij werknemers betaalt de werkgever een extra bijdrage.
Ja. Vanaf 1 januari 2026 vallen computerprogramma’s opnieuw onder het fiscale regime van auteursrechten. Softwareontwikkelaars en andere IT-profielen kunnen, onder voorwaarden, een vast tarief van 15 procent genieten in plaats van het progressieve tarief. De vroegere forfaitaire kostenaftrek geldt voor hen niet meer.
Dit artikel is gebaseerd op het wetsontwerp zoals goedgekeurd door de Kamer. De definitieve publicatie in het Belgisch Staatsblad kan nog kleine wijzigingen in bedragen of data met zich meebrengen. We werken deze pagina bij zodra de wet gepubliceerd is.